Jak opodatkować premie i nagrody pieniężne dla pracowników? Wyjaśniamy

fot. eamesBot / Shutterstock.com

Premia regulaminowa czy uznaniowa? Bez względu na to, którą się wybierze w swoim zakładzie pracy, nagroda pieniężna to zawsze doskonały sposób na zwiększenie motywacji wśród pracowników. Jednak na świecie pewne są tylko dwie sprawy – śmierć i podatki. Kwestia opodatkowania nie omija nawet premii. Dowiedzcie się zatem, jak wszystko rozliczyć, żeby rekompensata dotarła do zasłużonych pracowników, nie powodując żadnych formalnych komplikacji.

Premie i nagrody pieniężne dla pracowników są jednym z najpopularniejszych sposobów motywowania personelu do lepszej pracy. Jednak zanim zdecydujesz się na nagradzanie swoich pracowników, warto wiedzieć, jakie są obowiązki podatkowe związane z takim rozwiązaniem. W tym artykule, razem ze specjalistką z Fakturownia.pl, powiemy, jak opodatkować premie i nagrody pieniężne pracowników.

Jak opodatkować premie i nagrody pieniężne?

Premia uznaniowa

Premia uznaniowa to nagroda przyznawana pracownikom za osiągnięcia w pracy, które przyczyniły się do poprawy wyników firmy lub wprowadzenia innowacyjnych rozwiązań. Pracownik otrzymuje ją w uznaniu za wkład w rozwój firmy lub za osiągnięcie wyjątkowych wyników w swojej dziedzinie. Premia uznaniowa jest nagrodą uznaniową, co oznacza, że nie jest regulowana przez przepisy prawa pracy i jej wysokość jest uzależniona od decyzji pracodawcy

– mówi Magdalena Malicka, analityczka biznesowa Fakturownia.pl.

Wysokość premii uznaniowej zależy od wielu czynników, takich jak poziom zaangażowania pracownika, wyników osiąganych przez pracownika w pracy, jego umiejętności i doświadczenia oraz od sytuacji finansowej firmy. Zazwyczaj wypłaca się ją raz lub kilka razy w ciągu roku, zazwyczaj w formie pieniężnej.

Premia regulaminowa

Premia regulaminowa ma charakter roszczeniowy, której wysokość i warunki przyznania określa regulamin wynagradzania lub umowa o pracę. Jest to premia wypłacana w ramach systemu wynagradzania i jest regulowana przez przepisy prawa pracy. Wysokość premii regulaminowej zazwyczaj regulują określone wskaźniki. Takie jak osiągnięcie celów sprzedażowych lub produkcyjnych, określony poziom jakości pracy, obecność w pracy czy staż pracy.

Premię regulaminową zazwyczaj wypłaca się raz na kwartał, pół roku lub rok. W przypadku premii regulaminowej, pracodawca ma obowiązek wprowadzenia jej regulacji w formie pisemnej. Oznacza to, że należy poinformować pracowników o zasadach przyznawania premii oraz o wysokości nagrody przed jej przyznaniem.

Premia regulaminowa – warunki niezbędne do jej otrzymania

Warunki konieczne do otrzymania premii regulaminowej, jak twierdzi Magdalena Malicka z Fakturownia.pl, są uzależnione od określonych kryteriów, które muszą zostać spełnione przez pracownika. Zazwyczaj są one określone w regulaminie wynagradzania lub umowie o pracę. Natomiast pracodawca jest zobowiązany do poinformowania pracownika o zasadach przyznawania nagród.

Oto niektóre z warunków koniecznych do otrzymania premii regulaminowej:

• osiągnięcie określonych celów – premia regulaminowa może być uzależniona od osiągnięcia konkretnych celów, takich jak sprzedażowe, produkcyjne, jakościowe lub związane z postępem w nauce;
• staż pracy – premię regulaminową można przyznać tylko pracownikom, którzy osiągnęli określony staż pracy w firmie. Zazwyczaj wymaga się, aby pracownik odbył określoną liczbę miesięcy lub lat pracy, aby kwalifikować się do premii;
• obecność w pracy – premię regulaminową można uzależnić również od obecności w pracy i nieotrzymywania żadnych kar dyscyplinarnych. W przypadku nieobecności w pracy lub naruszenia zasad dyscyplinarnych, pracownik może stracić prawo do premii;
• wysoka wydajność – premię regulaminową można przyznawać tylko tym pracownikom, którzy osiągają wysokie wyniki i których uznaje się za wydajnych w swojej pracy;
• ocena pracownika – w niektórych przypadkach pracownik musi przejść pozytywną ocenę, aby otrzymać premię regulaminową;
• zgodność z przepisami i zasadami firmy – pracownik musi przestrzegać zasad i przepisów obowiązujących w firmie, aby kwalifikować się do premii regulaminowej.

Warunki przyznawania premii regulaminowej ustala pracodawca i mogą się różnić w zależności od firmy i branży. Pracodawca ma obowiązek poinformować pracowników o zasadach przyznawania premii i ich wysokości przed ich przyznaniem.

Premie i nagrody pieniężne – wysokość opodatkowania

Wysokość opodatkowania premii i nagród pieniężnych zależy od kilku czynników, takich jak kraj, w którym się ją przyznaje, oraz rodzaj premii czy nagrody.

W Polsce premie i nagrody pieniężne podlegają opodatkowaniu w formie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Wysokość podatku zależy od kwoty premii lub nagrody i wynosi odpowiednio:

• do 120000 zł dochodu – 12 proc.;
• powyżej 120000 zł dochodu – 17 proc. + 32 proc. nadwyżki ponad 120000 zł;
• w przypadku nagród pieniężnych za pracę, nagrody jubileuszowej lub z okazji świąt i uroczystości, podlegają one opodatkowaniu na ogólnych zasadach przewidzianych dla przychodów pracowniczych.

W niektórych przypadkach pracodawca może zdecydować się na wypłatę premii lub nagrody w formie niepieniężnej. Oznacza to np. vouchery, upominki czy karty podarunkowe. W takim przypadku, wysokość opodatkowania może się różnić i zależy od konkretnych okoliczności.

Wysokość opodatkowania premii i nagród pieniężnych zależy od krajowych przepisów podatkowych oraz rodzaju i wartości przyznanej premii lub nagrody. Warto dokładnie sprawdzić zasady opodatkowania przed przyznaniem nagrody lub premii, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek związanych z podatkami

– podsumowuje Malicka.

Oferty pracy z

Zespół redakcyjny

RocketSpace.pl

RocketSpace.pl to magazyn portalu pracy przyszłości – RocketJobs.pl. Misją RocketSpace.pl jest zwiększanie świadomości społecznej w kwestiach związanych z rynkiem pracy. Jesteśmy tam, gdzie każdy pracownik white collar. Śledzimy na bieżąco najnowsze trendy na rynku pracy.